С 1 января 2026 года проценты по вкладам и счетам ИП на УСН, патенте и ЕСХН облагаются НДФЛ. Ранее доходы на специальных режимах налогом не облагались. Налоговая получает сведения о процентах от финансовых организаций и присылает уведомление на уплату. Доходы за 2026 год остаются под прежним режимом, поэтому доплачивать налог за этот период не придётся. За доходы 2026 года нужно заплатить до 1 декабря 2027 года.
Налог для ИП с 1 января 2026 года: формула и сроки
ИП на УСН «доходы», «доходы минус расходы», патенте или ЕСХН платят НДФЛ с процентов по вкладам и счетам. Ставка составляет 13 или 15% в зависимости от размера облагаемого дохода. Налог не включается в декларацию по УСН или патенту: налоговая получает данные от финансовых организаций и присылает отдельное уведомление. Финансовая организация не удерживает налог при выплате процентов.
Необлагаемый доход рассчитывают по формуле: 1 000 000 ₽ × ключевая ставка. Налоговая база определяется как разница между процентным доходом и необлагаемым лимитом. Например, при ключевой ставке 16% лимит составляет 160 000 ₽. Если ИП получил за 2026 год 250 000 ₽ процентов, налоговая база равна 90 000 ₽, а НДФЛ по ставке 13% — 11 700 ₽. При доходе 120 000 ₽ налог не начисляется, поскольку сумма ниже лимита.
Не облагаются вклады в рублях со ставкой до 1% годовых и эскроу-счета. Проценты, начисленные за 2026 год, остаются под прежним режимом. За доходы 2026 года налоговая пришлёт уведомление в 2027 году, заплатить нужно до 1 декабря 2027 года.
Обновлённые ставки по вкладам в 2026 году: короткие депозиты
По данным на 10 ноября 2026 года финансовые организации предлагают повышенные ставки в основном новым клиентам и на срок до трёх месяцев. Вклады без пополнения не позволяют добавлять деньги после открытия: сумма фиксируется на весь срок.
| Организация | Ставка | Срок | Условия | Сумма |
|---|---|---|---|---|
| Организация 1 | 15% | 91 день | Новые клиенты, закрывшие вклад в другой организации не более 30 дней назад | 10 000–500 000 ₽ |
| Организация 2 | 14,5% | 91 день | Новые клиенты без открытых вкладов | 10 000–30 000 000 ₽ |
| Организация 3 | 13,5% | 30 дней | Новые клиенты без открытых вкладов | 10 000–10 000 000 ₽ |
| Организация 4 | 13,4% | 90 дней | Новые клиенты | Уточняется при оформлении |
| Организация 5 | 10,6% | 30 дней | Новые клиенты без денег в другой организации | 15 000–10 000 000 ₽ |
Ставка 15% в первой организации действует при сумме от 10 000 до 500 000 ₽ и для клиентов, закрывших вклад в другой организации не более 30 дней назад. Если у вас 2 млн рублей, этот вариант не подходит. При размещении 500 000 ₽ под 15% на 91 день доход составит около 18 699 ₽ до налога. Ставка 13,5% на 30 дней принесёт с той же суммы около 5 548 ₽. Короткий срок не гарантирует высокой доходности на год: после окончания срока ставку могут снизить до 9–11%.
Пример расчёта налога и чистой доходности
Рассчитаем доход по вкладу 2 000 000 ₽ под 14% годовых на 12 месяцев. Проценты за год составят 280 000 ₽. При ключевой ставке 16% необлагаемый лимит равен 160 000 ₽. Налоговая база — 120 000 ₽, налог по ставке 13% — 15 600 ₽. После уплаты налога доход составит 264 400 ₽, а эффективная ставка — 13,22% вместо номинальных 14%. Для вклада 1 000 000 ₽ под те же 14% доход составит 140 000 ₽, поэтому налог не начисляется.
Эффективная доходность снижается примерно на 0,5–3 процентных пункта в зависимости от суммы процентов. Лимит применяют отдельно по каждой финансовой организации. Проверьте сведения о доходах за 2026 год: если проценты превышают необлагаемую сумму, с превышения начислят НДФЛ по ставке 13 или 15%.
Что проверить перед открытием вклада в 2026 году
Перед оформлением депозита уточните три параметра. Первый — действует ли ставка для вашей категории клиента. Многие предложения доступны только новым вкладчикам, у которых нет открытых депозитов в этой финансовой организации. Второй — сколько процентов вы получите за календарный год. Если сумма ниже необлагаемого лимита, НДФЛ не возникнет. Третий — как рассчитывается лимит для конкретной организации.
Для вклада с приветственной ставкой считайте доход за фактический срок, а не по годовой ставке: 15% на 91 день при сумме 500 000 ₽ дают около 18 699 ₽, но после окончания срока ставка может снизиться до 10%. Перед пополнением проверьте в договоре условия продления.