В 2027 году налоговая служба пришлёт уведомление тем, кто за 2026 год получил по вкладам и накопительным счетам больше 210 000 рублей процентов. Этот необлагаемый лимит считается как 1 000 000 рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку регулятора на первое число каждого месяца отчётного года. В 2026 году максимальная ключевая ставка составила 21%, поэтому лимит равен 210 000 рублей. Фраза «вклад больше миллиона облагается налогом в 2026» верна только тогда, когда проценты по этому вкладу превысили порог. Сам депозит на сумму 1,5 или 2 миллиона налогом не облагается, НДФЛ удержат только с процентного дохода сверх лимита.
Как считается необлагаемый лимит
Формула простая: 1 000 000 рублей умножается на максимальную ключевую ставку регулятора из значений на первое число каждого месяца 2026 года. Максимальная ставка составила 21%, поэтому лимит равен 210 000 рублей. Если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам, накопительным счетам и процентам на остаток по картам оказался меньше или равен этой сумме, налог не начисляется. Например, вклад 1 миллион рублей под 15% годовых принесёт 150 000 рублей процентов за год, и платить ничего не нужно. А вот вклад 1,5 миллиона под те же 15% даст 225 000 рублей, превышение лимита составит 15 000 рублей, и с этой разницы возьмут налог.
Ставки налога зависят от общего дохода
НДФЛ на проценты по вкладам считается по прогрессивной шкале, но не от суммы процентов отдельно, а от всего годового дохода. Если вы заработали за 2026 год меньше 2,4 миллиона рублей, включая зарплату, проценты по вкладам, аренду и другие поступления, ставка налога составит 13%. Если годовой доход превысил 2,4 миллиона, то с суммы превышения по вкладам возьмут уже 15%. Нерезиденты платят 15% независимо от размера дохода. Резидентство определяется временем пребывания в России: вы считаетесь налоговым резидентом, если провели на территории страны 183 дня и больше за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты процентов.
Примеры расчёта для вкладов больше миллиона
Посчитаем налог для трёх типичных ситуаций, чтобы вы могли прикинуть свою нагрузку. Предположим, у вас один срочный вклад на 2 миллиона рублей под 16% годовых на 12 месяцев. Процентный доход за 2026 год составит 320 000 рублей. Вычитаем необлагаемые 210 000, остаётся 110 000 рублей. Если ваш общий годовой доход ниже 2,4 миллиона, налог 13% от 110 000 равен 14 300 рублей. При доходе выше 2,4 миллиона налог 15% составит 16 500 рублей. Вклад 3 миллиона под 14% годовых принесёт 420 000 рублей процентов, превышение лимита 210 000 рублей, налог 13% равен 27 300 рублей, а 15% уже 31 500 рублей.
| Сумма вклада | Годовая ставка | Доход за год | Превышение лимита | Налог по ставке 13% | Налог по ставке 15% |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,5 млн руб. | 15% | 225 000 руб. | 15 000 руб. | 1 950 руб. | 2 250 руб. |
| 2 млн руб. | 16% | 320 000 руб. | 110 000 руб. | 14 300 руб. | 16 500 руб. |
| 3 млн руб. | 14% | 420 000 руб. | 210 000 руб. | 27 300 руб. | 31 500 руб. |
Как и когда платить налог
Кредитные организации сами передают в налоговую службу сведения о начисленных процентах по всем счетам и вкладам клиента. Налоговая служба суммирует доходы от всех финансовых продуктов: срочные вклады, накопительные счета, проценты на остаток по картам. В 2027 году налоговая служба направит уведомление с суммой налога за 2026 год, а оплатить эту сумму нужно до 1 декабря 2027 года. Декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется, расчёт делает инспекция автоматически. Если к середине ноября 2027 года уведомление не пришло, проверьте личный кабинет налогоплательщика на официальном электронном ресурсе налоговой службы: иногда письма задерживаются либо переходят в электронный вид.
Какие доходы не облагаются налогом
Налог не берут с процентов по вкладам со ставкой 1% годовых и ниже. Также освобождены эскроу-счета, которые открываются при покупке недвижимости на время сделки, и проценты по ним не учитываются в лимите. Проценты по накопительным счетам учитываются так же, как и по обычным вкладам, их суммируют с остальными доходами. Если у вас несколько вкладов в разных кредитных организациях, налоговая служба сложит все проценты и вычтет необлагаемый лимит 210 000 рублей один раз, а не по каждому счёту отдельно.
Что проверить перед открытием вклада
Посчитайте ожидаемый процентный доход по всем счетам и вкладам за 2026 год, если вы планируете размещать деньги в ближайшие месяцы. Когда сумма дохода приближается к 210 000 рублей или превышает её, заложите налоговый платёж в личный бюджет. Сравните вклады с разными ставками и сроками выплаты процентов: налог считается по факту начисления процентов в 2026 году, а не по дате окончания договора. Вклад с ежемесячной выплатой процентов на карту создаст налоговую базу уже в 2026 году, даже если сам депозит закрывается в 2026. Перенос выплаты на следующий год не освободит от налога, если проценты начислены именно в 2026. Проверьте свою ставку НДФЛ по общему доходу за год, чтобы понимать, 13% или 15% применят к вашему превышению.